ROZLICZENIE PODATKU VAT W OBROCIE ZŁOMEM W PROGRAMIE ENOVA

            1 kwietnia 2011r. zmienił się system naliczania i odliczania podatku VAT w obrocie surowcami wtórnymi (złomem) oraz prawami związanymi z emisją gazów cieplarnianych. Nowe rozwiązanie wprowadza zasadę, zgodnie z którą, obowiązek podatkowy rozliczenia VAT z tytułu transakcji spoczywa na nabywcy, a nie na sprzedawcy. Tego typu operacje należy wykazać w deklaracji VAT-7 w części C12 (Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca).

            Mechanizm odwrotnego obciążenia (ang. reverse charge), który obejmuje ww. kategorie towarów i usług jest analogiczny do obecnie stosowanego rozwiązania przy imporcie usług (gdy usługodawcą jest podmiot zagraniczny).

            W tym systemie nabywcom i usługobiorcom przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego stanowiącego podatek należny (z tytułu dokonania na ich rzecz dostawy) na ogólnych zasadach. Oznacza po, że:

1.            nabywca złomu lub ww. uprawnień stanie się odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT, co w praktyce oznacza, iż jednocześnie zadeklaruje oraz odliczy ten podatek,

2.            zarówno obowiązek podatkowy, jak i prawo do odliczenia podatku naliczonego będą powstawały w tym samym okresie rozliczeniowym,

3.            podstawą opodatkowania przy nabyciu ww. towarów i usług jest kwota, którą nabywca będzie obowiązany zapłacić.

            W programie Enova dla zaewidencjonowania takiej operacji Sprzedawca wystawia  fakturę sprzedaży na stawce NP, rodzaj VAT - Nabywca podatnik oraz Rodzaj podmiotu - Krajowy. Tak oznaczone elementy VAT będą uwzględnione w deklaracji VAT-7 w części C12 pozycja 41. Natomiast Nabywca zobowiązany jest wystawić fakturę wewnętrzna VAT należny ewidencja  z odpowiednią stawką VAT określając rodzaj VAT - Nabywca podatnik oraz Rodzaj podmiotu - Krajowy. Tak oznaczone elementy z faktur wewnętrznych uwzględnione będą w deklaracji VAT-7 w części C 12 w polach 41 i 42. Na potrzeby odliczenia VAT naliczonego należy wprowadzić fakturę zakupu z odpowiednią stawką VAT określając odpowiedni rodzaj VAT oraz rodzaj podmiotu.

            Dla firm korzystających z nowego systemu naliczania i odliczania podatku VAT (szczególnie dla biur rachunkowych) przygotowaliśmy mały dodatek do programu Enova, dzięki któremu można drukować dokumenty Faktur wewnętrznych VAT należny z informacją o pozycjach (towarach), które pojawiły się na fakturze zakupu. Zmiany w konfiguracji bazy obejmują cechy na elementach VAT dokumentu (Nazwa towaru oraz PKWiU) oraz nowy wydruk, na którym te dane będą się pojawiać.

Wygląd zakładki VAT:

Przykładowy wydruk faktury wewnętrznej nabycia VAT należny zawierający informację o zakupionym towarze i jego numerze PKWiU:

Opracowała: SS

Kontakt:
Adres poczty elektronicznej jest chroniony przed robotami spamującymi. W przeglądarce musi być włączona obsługa JavaScript, żeby go zobaczyć.
tel. 33 815 13 76